збори

Бухгалтер в Účtovná jednotka, s.r.o. і випускник кафедри бухгалтерського обліку та аудиту Економічного університету в Братиславі.

Роботодавці зобов'язані сплачувати премії за працівників Агентству соціального страхування, аванси відповідній медичній страховій компанії, а також сплачувати аванси з податку на прибуток від залежної діяльності. Ви можете знайти всю інформацію про збори та податки з працівників у цій статті.

Згідно з Акт № 580/2004 зб. на медичне страхування із змінами та доповненнями дохідна діяльність діяльність, яка випливає із правовідносин, що встановлюють право на дохід від залежної діяльності, крім доходу від тимчасової роботи студентів; з угоди про виконання роботи або з угоди про найм одержувачів пенсії за вислугу років, одержувачів пенсії за вислугу років або інвалідності за умови, що: досягли пенсійного віку.

Для цілей медичного страхування прибуткова діяльність - це залежна діяльність, яку працівник виконує для роботодавця.

З вищевикладеного випливає, що обов'язок сплачувати аванси за медичне страхування покладається на всіх працівників, зайнятих за трудовим договором, а також на інших осіб, таких як керівники, якщо вони виплачують винагороду за мандатним контрактом тощо. У цій статті ми зупинимося на внесках працівників.

З метою Акт № 580/2004 зб. на медичне страхування розрізняє, чи це традиційний працівник, чи працівник, який має право на звільнення від медичного страхування. Залежно від типу працівника, працівники сплачують авансові внески на цілі медичного страхування у таких розмірах:

  • працівник - 4% від бази оцінки,
  • працівник з важкою інвалідністю (ЗТП) - 2% від бази оцінки,
  • працівник, який був зареєстрований як довготривала безробітна особа до прийняття на роботу і працював на цій посаді менше 12 місяців, а його місячна заробітна плата не перевищувала 539,35 євро (далі - "працівник, який відповідав умовам звільнення від премії" ") - 0%.

Роботодавець сплачує працівникові авансові платежі на медичне страхування у наступному розмірі:

  • на одного працівника - 10% від бази оцінки,
  • для працівника, який є важким інвалідом - 5% від бази оцінки,
  • для працівника, який відповідав умовам звільнення від премії - 0%.

Як і при медичному страхуванні, дохідною діяльністю для цілей соціального страхування є незалежна діяльність, яку працівник виконує для роботодавця. Працівники та роботодавці зобов'язані сплачувати страхові внески до Агентства соціального страхування з доходу від залежної діяльності. На відміну від медичного страхування, для цілей соціального страхування працівник з важкими вадами також вважається традиційним працівником.

Працівники та роботодавці сплачують такі страхові внески до Агентства соціального страхування:

  • працівник - 1,4%,
  • роботодавець - 1,4%
  • працівник, який відповідав умовам пільги - 0%,
  • роботодавець для працівника, який відповідав умовам звільнення від премії - 0%.

  • Похилий вік:
    • працівник, який не є заощаджувачем відповідно до Закону № 43/2004 зб. на накопичення пенсій за віком (заощаджувач = економить до 2-го рівня) - 4%,
    • роботодавець для працівника, кт. не є заощаджувачем згідно із Законом про пенсійні заощадження - 14%,
    • працівник, кт. заощаджує згідно із законом про пенсійні заощадження - 4%,
    • роботодавець для працівника, який є заощадником згідно із Законом про пенсійні заощадження - 10% (до 31 грудня 2016 року),
    • працівник, який відповідав умовам пільги - 0%,
    • роботодавець для працівника, який відповідав умовам звільнення від премії - 0%.

Пенсійні накопичення за віком, тобто 2-а колона - до 31 грудня 2016 року її ставка становить 4%, яку роботодавець виплачує за працівника.

  • Інваліди:
    • працівник - 3%,
    • роботодавець - 3%,
    • працівник, який відповідав умовам пільги - 0%,
    • роботодавець для працівника, який відповідав умовам звільнення від премії - 0%.

Страхування від безробіття:

  • працівник - 1%,
  • роботодавець - 1%,
  • працівник, який відповідав умовам пільги - 0%,
  • роботодавець для працівника, який відповідав умовам звільнення від премії - 0%.

  • роботодавець - 0,25% для всіх працівників, крім статутного органу та членів статутного органу, якщо частка у майні роботодавця індивідуально не менше 50%,
  • роботодавець, який є органом державного управління - 0%.

  • роботодавець - 0,8% для всіх без винятку працівників.

Резервний фонд солідарності:

  • роботодавець - 4,75%,
  • роботодавець для працівника, який відповідав умовам звільнення від премії - 0%.

Умови, на що можуть як роботодавець, так і працівник застосувати полегшення на премії на медичне та соціальне страхування:

  • працівник був зареєстрований як довготривала безробітна особа до початку роботи, тобто він був зареєстрований у реєстрі шукачів роботи щонайменше 12 місяців поспіль,
  • з моменту прийняття на роботу пройшло не більше 12 місяців,
  • сума їх щомісячного доходу 67% середньомісячної заробітної плати за 2 роки, що передують календарному році, в якому виникли трудові відносини (тобто, якщо відносини виникли в 2014 році, сума щомісячного доходу не може перевищувати 67% середньої заробітної плати на 2012 рік, тобто сума не може бути вищою від 539,35 євро),
  • його роботодавець не зобов'язаний перед Агентством соціального страхування або відповідною медичною страховою компанією, який має бути сплачений в останній день календарного місяця, 2 місяці, що передують календарному місяцю, в якому він працевлаштував цю фізичну особу,
  • роботодавець не зменшив кількість працівників за рахунок цього працівника.

Фізична особа, яка тривалий час була безробітною, але не відповідає жодній із вищезазначених умов, не вважається державною застрахованою особою для цілей медичного страхування, а отже є платником страхових внесків.

Фізична особа, яка тривалий час була безробітною, вважається працівником страхування на випадок хвороби, пенсії за віком, пенсії по інвалідності та страхування на випадок безробіття, якщо:

  • його дохід перевищив суму € 539,35 або
  • якщо її дохід не перевищував суму 539,35 євро, але з моменту початку трудової діяльності минуло 12 місяців.

Основою оцінки працівника за всіма видами страхування є його дохід від залежної діяльності. База оцінки роботодавця для працівника за всіма видами страхування однакова з базою оцінки працівника. Основу оцінки округляють до євроцент вниз.

Максимальна база вимірювання працівник і роботодавець за всіма видами страхування, крім страхування від нещасного випадку, представляє 5-кратну середньомісячну заробітну плату працівника за календарний рік, яка за 2 роки до вирішального періоду (у 2014 році сума 5 * 805 = 4025 євро). Страхування від нещасних випадків не обмежується максимальним розміром бази оцінки.

Рішальний період - календарний рік, у якому сплачується премія.

Всі страховки в округлено до євроцента.

Види страхування Співробітник Роботодавець Працівник ЗТП Роботодавець для ZTP
Медична страховка 4% 10% 2% 5%
Страхування від хвороби 1,4% 1,4% 1,4% 1,4%
Страхування від старості 4% 14% 4% 14%
Страхування від інвалідності 3% 3% 3% 3%
Страхування від безробіття 1% 1% 1% 1%
Гарантійне страхування 0,25% 0,25%
Страхування від нещасних випадків 0,8% 0,8%
Резервний фонд солідарності 4,75% 4,75%
Разом 13,4% 35,2% 11,4% 30,2%
Види страхування Працівник, який тривалий час був безробітним до прийняття на роботу та виконав усі умови для звільнення від внесків Роботодавець, який наймає такого працівника
Медична страховка 0% 0%
Страхування від хвороби 0% 0%
Страхування від старості 0% 0%
Страхування від інвалідності 0% 0%
Страхування від безробіття 0% 0%
Гарантійне страхування 0,25%
Страхування від нещасних випадків 0,8%
Резервний фонд солідарності 0%
Разом 0% 1,05%

Відповідно до Закону № 595/2003 зб. з податку на прибуток дохід від залежної діяльності, який оподатковується, є таким доходом:

  • дохід від зайнятості,
  • доходи від роботи ліквідаторів, прокурорів, примусових адміністраторів, членів кооперативів, партнерів та керівників товариства з обмеженою відповідальністю (s. r. o.) та товаришів з обмеженою відповідальністю,
  • зарплата конституційних чиновників Словацької Республіки (СР), Громадського захисника прав, членів Європейського парламенту, що представляють СР, прокурорів, керівників центральних органів державного управління,
  • винагорода за виконання функції,
  • винагорода обвинуваченим, які перебувають під вартою, та винагорода особам, які відбувають покарання у вигляді позбавлення волі,
  • доходи із соціального фонду, передбачені Законом про соціальний фонд,
  • обслуговування,
  • повернені премії з премій, сплачених за державне медичне страхування, соціальне страхування,
  • винагорода за виконання функції у виборчій комісії,
  • 1% від ціни в'їзду в перший рік використання службового автомобіля також у приватних цілях за кожен календарний місяць,
  • протягом наступних 7 років використання службового автомобіля також у приватних цілях 1% від ціни в'їзду знижується на 12,5% у перший день календарного року для кожного календарного місяця,
  • виграш, прийнятий працівником, який брав участь у конкурсі, оголошеному роботодавцем.

Неоподатковувана частина податкової бази

Платник податку має право щомісяця вимагати неоподатковувану частину бази оподаткування, якщо він її підписав Декларація про застосування неоподатковуваної частини податкової бази для платника податку та податкової премії.

У річному розрахунку неоподатковувана частина обчислюється таким чином:

Якщо платник податку досягає податкової бази, яка дорівнює або менше 100-кратного розміру прожиткового мінімуму чинний на 1 січня 2014 року (тобто, якщо база оподаткування досягає = або