Іспанські компанії, у яких працюють працівники, зобов'язані утримувати суми за рахунок податку на прибуток цих працівників, коли вони виплачують заробітну плату.
Окрім своїх робітників, усі роботодавці та фахівці, адміністрації та державні установи зобов'язані утримувати в інших випадках, наприклад рахунки за професійні послуги, орендодавців та інші (наприклад, наприклад, у сільському господарстві та тваринництві).
Ці утримання будуть здійснюватися за процентною ставкою, передбаченою нормами; для професіоналів це буде 15% (або 7% у певних випадках), а для зайнятих робітників це буде відсоток, отриманий в результаті застосування таблиць утримання, які залежать від нарахованих сум та їхнього особистого та сімейного стану.
Коли компанія, роботодавець або професіонал здійснюють ці утримання своїх працівників або третіх осіб, вони, звичайно, зобов'язані внести гроші, утримані в Податковому органі, що зазвичай здійснюється щоквартально за формою 111, модель не включає деталі кожного утриманого та його утримань, але загальну суму утриманих з робітників, професіоналів та інших осіб.
В кінці щорічного навчання, що збігається з поданням та оплатою форми 111, що відповідає четвертому кварталу, утримувач представляє щорічну інформативну модель, форма 190, в якій ми надаємо всі деталі, одну за одною, працівників або постачальники, яким ми утримали інформацію про сплачені нами суми (які є оподатковуваною базою) та здійснені утримання (у випадку утримання по оренді це буде форма 180).
Звичайно, ці задекларовані суми повинні точно відповідати утриманням, які ми декларували щокварталу.
Зміст цих утримань буде розраховано на суми фактично заплатили а не ті, що очікують на виплату.
Під час підготовки до її презентації форми 190 ми робимо це, використовуючи інформаційну комп’ютерну платформу повернень, надану AEAT.
У цьому комп'ютерному додатку ми маємо можливість зробити утримання сертифікатів автоматично та безпечно, хоча ми могли б робити їх і вручну на нашому комп’ютерному обладнанні.
Надання сертифіката особі, яка утримується, є зобов'язанням, встановленим ст. 108.3 Положення з податку на доходи фізичних осіб "Утримувач податку або зобов'язаний сплатити за рахунок повинен видати на користь платника податку сертифікат, що акредитує здійснені утримання або дохід за рахунком, а також інші дані, що стосуються платника податку, які повинні бути включені до річної декларації, зазначеної в попередньому розділі ".
Ми повинні виконати це зобов’язання до початку періоду добровільної подачі податку на доходи фізичних осіб (модель 100), і якщо ми цього не зробимо, ми вчиняємо податкове правопорушення.
У будь-якому випадку затриманий має у своєму розпорядженні дані про суми, утримані з нього на веб-сайті AEAT, і може проконсультуватися з ними, якщо він посвідчує себе (за допомогою електронного сертифіката, cl @ ve PIN-коду або інших прийнятих засобів).
Зміст. Це наступне:
Заголовок:
У верхню частину ми включаємо дані (NIF та повне найменування) утриманих, а в нижній частині даних агента, що утримує, який видає сертифікат.
Виконання роботи.
Тут ми заповнюємо дані щодо працівника з деталями отриманої зарплати та відрахувань, які ми зробили; розмежування грошових виплат та винагороди в натуральній формі (в останньому випадку така винагорода повинна оцінюватися та розмежовуватись між ефективним утриманням та виплатою утримувачем).
Ця інформація, у свою чергу, розподіляється між винагородами, не отриманими від ІТ, та тими, що є.
Потім ми включаємо інформацію про виплати компанії за пенсійні плани та подібні, а також про групове страхування від залежності, які можуть бути використані працівником як відрахування.
У наступному вікні ми фіксуємо платежі, які не підлягають оподаткуванню, наприклад, які були отримані протягом декількох років або непідлягаючий відсоток від поставки акцій.
У наступному полі витрати, що підлягають оподаткуванню для працівника.
Як ми вже говорили вище, утримувач декларує та вводить утримання лише на фактично сплачені суми.
Якщо є суми, які слід виплатити працівникові (заборгованість) і виплатити їх протягом наступних років, вони будуть включені сюди.
Працівник не повинен включати його до декларації поточного року, але повинен представити додаткову декларацію року, до якого вона нараховується.
Відшкодовуються суми, отримані працівником неналежним чином у попередні роки, і тепер він повинен був їх повернути.
Як і в попередньому випадку, працівник може подати додаткову декларацію з податку на прибуток і вимагати, якщо вона є, повернення коштів за нижчий дохід, що вказаний тут.
У наступному розділі будуть задекларовані суми, які не оподатковуються податком на доходи фізичних осіб, як надбавки (які є компенсацією витрат на роботу, а не доходами працівника), а також інші доходи, звільнені від оподаткування податком на доходи фізичних осіб.
Цей розділ повинен декларувати утримання наших постачальників, як і у випадку з працівниками, виплати оголошуються як основа утримання та фактичного утримання, розрізняючи виплати готівкою та натурами.
Поняття того, хто зберігається, є
- Професіонали.
- Сільськогосподарська та тваринницька діяльність.
- Лісове господарство.
- Ділова діяльність у модулях.
- Платежі за інтелектуальну та промислову власність, надання технічної допомоги, оренду рухомого майна, підприємств чи шахт, суборенду вищезазначених активів та надходження від передачі права на використання іміджевого права.
Організатор, а отже, і виплатник призів за розіграші та розіграші, включатиме сюди суму, яку він заплатив затриманому, і утримання, яке він здійснив, включаючи, як і в інших випадках, детальну інформацію про грошові або натуральні виплати (з їх оцінкою) та дискримінаційні, якщо розіграші нерекламні або рекламні.
Тут ми повідомляємо про утримання та основу його доходу, яка приписується одержувачу згідно із законом при передачі іміджу в середовищі трудових відносин.
У цьому випадку роботодавець повинен внести заставу на рахунок компенсації, що виплачується готівкою або в натуральній формі фізичним або юридичним особам, які не проживають в Іспанії.
У нижньому колонтитулі дані про місце, дату та підпис із зазначенням імені підписувача.