Знайте вимоги дотримуватися вимог щодо вирахування витрат на вашу діяльність у звіті про доходи (IRPF), на що ви можете вплинути до того ж чи ні детальні стосунки статей витрат, що підлягають самостійному працевлаштуванню, включеним до Казначейства, критерії, застосовані в 2020 рік та характеристики тих предметів, які представляють найбільші проблеми, таких як приміщення у власному будинку, приватному транспортному засобі, мобільному телефоні, подорожах та одязі.

Ми також повідомляємо вам новини, які набувають чинності в 2018 рік щодо витрат на витратні матеріали та обслуговування (дієти) та які були застосовані вперше у декларації про прибуток у 2018 році.

Стаття оновлена ​​23.01.2020 р. Та написана Infoautónomos

Витрати на фрілансерів за безпосередньою оцінкою
З 1 січня 2018 року Новий закон про самозайнятих працівників передбачає можливість вирахування витрат на витратні матеріали, якщо ви працюєте вдома. Але цей новий захід має важливі нюанси, які ви повинні знати ретельно, щоб не ввести в оману. У цьому відео ми зосереджуємось на цій новинці, яка може допомогти вам розпочати свій бізнес.

У цій статті ми зосереджуємося на аналізі податкових витрат для тих самозайнятих, які платять за режимом прямої оцінки, як у звичайному, так і в спрощеному режимі, який є найпоширенішим.

Вони значною мірою збігаються з податковими видатками у податку на прибуток підприємств, хоча є деякі відмінності. У випадку з самозайнятими особами за модульною системою, плата за виплату є заздалегідь визначеною та фіксованою і не залежить від фактичних витрат, які нарешті має бізнес, тому їх не можна вирахувати.

Стаття розділена на чотири розділи про самозайнятих котів, які підлягають франшизі:

1. Вимоги до підлягаючих франшизі витрат

Критеріями, які встановлює Казначейство для врахування того, що економічні витрати можна вважати витратами, що підлягають вирахуванню, є:

  • Мають бути витрати пов'язані з економічною діяльністю здійснюється самозайнятими, або, як каже казначейство, що вони "прив'язані" до цього ".
  • Потрібно знайти зручно виправданий через відповідні рахунки-фактури. Іноді вони можуть коштувати квитанції або спрощений рахунок-фактуру, якщо з’являються всі ваші податкові дані.
  • Вони повинні бути бухгалтерський облік самозайнятими у відповідних книгах витрат та інвестицій.

З цих трьох критеріїв найбільш своєрідним є перший, оскільки для певних статей видатків самозайняті повинні продемонструвати, що вони відповідають своїй професійній діяльності, а не приватному життю. Це трапляється, наприклад, із власним будинком, якщо діяльність там здійснюється, і це необхідно для визначення відсотків витрат, на які ця діяльність може вплинути, а тих, що ні.

У 2014 та 2015 роках Казначейство, борючись із шахрайством та потребуючи стягнути більше, стало більш вимогливим при вирішенні питання про те, чи можна витрати віднести до бізнесу. Тоді ми бачимо кілька прикладів.

Майте на увазі, що всі витрати, пов’язані з вашою діяльністю, підлягають франшизі, хоча ви повинні їх обґрунтувати, тому зручно їх документувати та вести книгу витрат, де пояснюються деталі кожного рахунка-фактури, щоб у разі проведення перевірки ви могли захиститися адекватно. І ви не повинні зловживати, завищуючи свої витрати, тому що, якщо вони вас оглянуть, ви не зможете це захистити, і це буде гірше.

Що стосується другої вимоги, то саме за цією здоровою звичкою самозайнятих людей вимагатимуть рахунок-фактуру за все.

Що стосується квитків або спрощених рахунків-фактур, вони не підлягають франшизі, оскільки не дозволяють встановити, хто зробив витрати. Тож навіть якщо це трохи громіздко, звикайте вимагати рахунок у ресторанах, на заправках, таксі чи супермаркетах (якщо те, що ви купуєте, звичайно пов’язане з бізнесом).

податку

2. Перелік франшизних витрат з податку на доходи фізичних осіб

Нижче ми перераховуємо найпоширеніші витрати, які повинні враховувати самозайняті, дотримуючись відносин, встановлених Казначейством:

Якщо цей фіскальний вихор для вас складний, пам’ятайте, що онлайн-консультація Infoautónomos керує оподаткуванням вашого бізнесу, щоб ви могли повністю присвятитись йому.

В спрощена пряма оцінка, амортизаційні відрахування будуть обчислюватися лінійно відповідно до спрощена таблиця амортизації.

  • Втрати внаслідок знецінення статей власного капіталу: знецінення кредитів, отриманих з безнадійної заборгованості (лише якщо вони не забезпечені гарантіями, страхуванням тощо); знецінення редакційних, фонографічних та аудіовізуальних фондів, а також знецінення нематеріальних активів, при цьому було придбано максимум 20% гудвілу.
  • Інші франшизні витрати: придбання книг, передплата на професійні журнали, витрати на відвідування заходів, пов'язаних з діяльністю (курси, конгреси, конференції), гонорари від бізнес-асоціацій, корпорацій та палат, а також премії за медичне страхування, що сплачуються за нього самозайнятими, його подружжя чи діти до 25 років, які проживають у сімейному будинку, максимум 500 євро на особу.
  • Відрахування резервів та витрат, які важко виправдати: З набранням чинності податковою реформою з січня 2015 року встановлено річний ліміт у розмірі 2000 євро для відрахування за спрощеною прямою оцінкою 5% від суми попереднього чистого доходу.
  • Податкові податкові положення: Тільки самозайняті особи, які сплачують звичайний прямий кошторис, можуть вирахувати непогашені рахунки-фактури або витрати, пов'язані з поверненням продажів.

В Інфоавтоном Ми пропонуємо вам два способи відстеження ваших витрат, виберіть той, який найбільше відповідає вашому способу роботи:

3. Інші франшизні витрати на самозайнятість після Закону про термінові реформи самозайнятості

Закон про невідкладну реформу самостійної роботи, затверджений 11 жовтня 2017 року в Сенаті, включав два нових відрахування податку на доходи фізичних осіб станом на січень 2018 року. Ті самозайняті особи, які не повинні були подавати форму 130 за квартальний податок на прибуток, ці відрахування можуть бути застосовані в кампанії доходів 2020 року, яка у фіскальному календарі 2020 року проводиться в період з квітня по червень.

  • Побутові приналежності: самозайнятий, який працює вдома і повідомив Казначейство у своїй декларації про перепис населення (модель 037 або 036), може отримати вигоду з 30% відрахування запасів води, електроенергії тощо пропорційної частини будинку, призначеного діяльність. Отже, це не повна відрахування, а швидше 30% площі, відведеної для розвитку діяльності.
  • Витрати на надбавки за утримання: самозайняті можуть відраховувати 26,67 євро на день (48 євро за кордоном), якщо не ночують, і 53,34 євро на день, коли ночують в Іспанії та 91,35 євро за кордоном. Однак вони повинні відповідати таким вимогам: витрати, зумовлені розвитком економічної діяльності, у закладах громадського харчування та готелях, які оплачуються електронними засобами і на які є відповідний рахунок. Казначейство оголосило, що посилить пильність щодо такого роду витрат, тому ви повинні бути обережними. Зазначена відрахування не допускається як добова, якщо витрати були зроблені в муніципалітеті, де самозайнята особа розвиває свою діяльність. Хоча цей відрахування регулюється законом, його застосування не є реальним.

4. Витрати на самостійну роботу: "спеціальні" відрахування

Існує ряд найпоширеніших статей видатків серед самозайнятих, які мають деякі особливості та завжди викликають сумніви, головним чином через ступінь "впливу на діяльність" загальновизнані. Предмети, до яких Казначейство все частіше вимагає вимог щодо обґрунтування впливу на діяльність.

Зокрема, ми збираємось заглибитися у функціонування наступних франшизних витрат:

  • Місцеві чи в офісі, в оренду або у власному будинку
  • Транспортні засоби та супутні витрати: бензин, обслуговування, страхування
  • Мобільний телефон
  • Витрати на проїзд та проживання: харчування, вечері, квитки на літак, таксі
  • Витрати на гардероб

Місцевий або спеціальний офіс для діяльності

Вони не представляють проблем, ви повинні повідомити Казначейство про дані приміщення під час реєстрації, заповнивши відповідну форму 036 або 037, або подати зміну даних зазначених форм під час переїзду до нового приміщення або офісу. Ви зможете вирахувати всі витрати, пов’язані з цим приміщенням: оренду, ремонт, обслуговування, електроенергію, воду, телефон, витрати, пов’язані з іпотекою або страхуванням. Ви також можете амортизувати вкладені інвестиції, якщо ви їх купили.

Місцеві чи офісні в будинку

Як і в попередньому випадку, ви повинні повідомити Казначейство, вказавши відсоток адреси, присвяченої діяльності. Звичайна річ - це кімната або максимум дві кімнати, тому на це впливатиме від 15% до 50%, якщо ви не хочете мати проблем. Витрати, пов'язані з житлом, можуть бути вирахувані на той самий відсоток.

Якщо ви берете в оренду, проблема полягає в тому, що ви повинні мати два окремі рахунки-фактури, оскільки оренда професійної частини повинна включати ПДВ. І цим займається дуже мало людей, значною мірою через незручності, які вони спричиняють для власника, оскільки обробка оподатковуваних приміщень оподатковується ПДВ.

І ще одне: казначейство стає прискіпливим і починає просити окремі лічильники води чи електроенергії для «професійної» та «приватної» частини будинку.

Мобільний телефон

Казначейство дозволить вам здійснити відрахування, якщо у вас є дві різні телефонні лінії, одна для особистого користування, а інша для професійного використання. Тільки тоді ви можете обґрунтувати, що витрати пов’язані з діяльністю.

Приватний транспорт та пов'язані з ним витрати (обслуговування, бензин, страхування ...)

Для цілей податку на доходи фізичних осіб вони повністю приймаються до витрат лише у випадку тих самозайнятих, які займаються перевезенням пасажирів, вантажів, навчають водіїв або комерційною діяльністю, що включає таксистів, перевізників, розвізників, месенджери, автошколи, агенти з продажу та.

Решта самозайнятих не може вирахувати ці витрати з податку на доходи фізичних осіб і лише до 50% у випадку ПДВ. Придбання автомобіля в оренду стає все більш поширеним варіантом, хоча на нього поширюються ті самі податкові обмеження, що згадуються щодо відрахування зборів та сплаченого з них ПДВ. Якщо ви хочете заглибитися в цю тему, ми підготували спеціальну статтю про те, як вирахувати витрати на автомобіль.

Витрати на відрядження та представництво

Ви можете вирахувати як витрати на проїзд у громадському транспорті (літак і поїзд, але також таксі), а також витрати на проживання в готелях та витрати на проживання (харчування, вечері). Хоча професійний персонаж завжди повинен мати акредитацію, тому здійснення цього виду витрат щодня або у вихідні дні важко прийняти казначейством.

З іншого боку, витрати на Робоче харчування Це одне з найбільш суперечливих питань, бажано обмежити його логікою своєї діяльності та завжди в порядку денному або на зворотному боці рахунку записувати, з ким ви їли.

Витрати на гардероб

Допускаються лише витрати на професійний одяг, такий як захисний одяг, уніформа чи інший одяг із логотипом бізнесу. Справа художників допускає більш гнучку інтерпретацію.

5. Витрати, що підлягають франшизі без накладної

Положення IRPF щодо відрахувань є більш дозвільними, ніж ПДВ що завжди зобов'язує самозайнятих людей пред'явити нормативну накладну. Існує низка витрат, для яких не потрібно виставляти рахунок-фактуру для їх вирахування в податку на доходи фізичних осіб.

  • Страхові поліси
  • Зарплата та соціальне забезпечення
  • Квота фрілансу
  • Банківські витрати
  • Витрати на комерційний контракт (тмісцеві залишки, орендні облігації або акти про реєстрацію компанії)
  • Муніципальні податки та збори (IBI, плата за сміття)

6. Податкові не вирахувані витрати

Наступні статті витрат не вважатимуться витратами, що підлягають франшизі:

  • Штрафи та штрафи, включаючи доплати за подання податкової декларації після встановленого терміну.
  • Пожертви та пожертви.
  • Втрати в грі.
  • Витрати, здійснені з фізичними та юридичними особами, які проживають у податкових гаванях.
  • Введіть ПДВ, який підлягає вирахуванню у декларації з ПДВ.

І якщо вам цікаво дізнатись, який із усіх цих витрат ви можете вирахувати у декларації з ПДВ, дивіться цю іншу статтю: