соціального страхування

Керуючий директор та співвласник компанії Účtovná jednotka, s.r.o., податковий радник та відомий експерт з бухгалтерського обліку, який регулярно публікує професійні статті та лекції на освітніх семінарах. Вона є експертом Асоціації молодих підприємців Словаччини з питань бухгалтерського обліку та оподаткування.

Самозайнята особа не платить збори за перший рік бізнесу - майже кожен з нас чув це речення. Але це правда чи міф? Цей період насправді становить один рік, а що щодо щорічного врегулювання зборів?

Внески самозайнятої особи або іншої самозайнятої особи (SZČO) до Соціальної та медичної страхової компанії регулюються Законом № 461/2003 зб. про соціальне страхування із змінами та доповненнями (далі - "Закон про соціальне страхування") та Законом № 580/2004 зб. з питань медичного страхування зі змінами (далі - "Закон про медичне страхування").

Сплата внесків до медичної страхової компанії в перший рік діяльності

Якщо ви починали свій бізнес як самозайнята особа, заповнена вами реєстраційна форма також включала заяву про медичне страхування. Тому не потрібно звертатися до медичної страхової компанії; Управління ліцензування торгівлі надає їй інформацію про новостворену торгову ліцензію. У випадку інших SZČO, таких як митці або особи, які зареєстровані в різних реєстрах - податкові радники, аудитори, фінансові посередники тощо, вони зобов'язані повідомити про початок цієї діяльності, а отже і про походження платника SZČO, медична страхова компанія протягом восьми днів.

Чи повинен початковий SZČO (самозайнята особа) сплачувати аванси за медичне страхування з першого дня початку дохідної діяльності, залежить від того, чи має він лише статус SZČO, чи це комбінація видів страхового платника.

Якщо це o новий SZČO (наприклад, відкриття бізнесу вперше) і яке не є ні працівником, ні державним страхувальником, повинні негайно сплатити аванси, і т. зв. мінімальні внески на медичне страхування. У 2019 р. Це 66,78 євро, у 2020 р. - 70,91 євро на місяць (у випадку з інвалідом це половина заявлених сум).

Якщо це o новий SZČO (наприклад, самозайнята особа-початківець), яка також має іншого платника премії, тобто одночасно з працівником або застрахованою особою держави (наприклад, студенти, пенсіонери-інваліди, отримувачі допомоги по вагітності та пологах), ситуація інша. У випадках поєднання платників при відкритті бізнесу, стартовий SZČO не підпадає під мінімальну основу, тому мінімальні збори не потрібно сплачувати. Розмір авансу можна визначити, навіть дорівнюючи нулю. Однак слід враховувати, що такий підприємець може щорічно виплачувати велику заборгованість, яку йому доведеться сплатити одразу після щорічного розрахунку.

Визначення щомісячних авансів на медичне страхування на початку SZČO у 2019/2020 рр

Яку суму авансів медичній страховій компанії SZČO зобов’язана сплатити у період після початку бізнесу, ми покажемо у чіткій таблиці.

Тип платника премій, відповідно комбінація Новий SZČO, напр. самозайнята особа (без щорічного розрахунку за медичним страхуванням)
Тільки SZČO ● розмір авансу визначаєш ти сам щонайменше 66,78 євро в 2019 році, відповідно 70,91 євро в 2020 році ● до першого щорічного розрахунку, при якому буде розрахована сума передоплати, не менше мінімальних зборів
SZČO і одночасно працівник ● розмір авансу визначаєш ти сам це не підлягає мінімальній основі - це також може бути нульовий аванс ● до першого щорічного розрахунку, в якому буде розрахована сума авансового платежу, у разі тривалості поєднання платників також на суму, меншу за мінімальний збір
SZČO і водночас державний страхувальник

Приклади сплати внесків до медичної страхової компанії в перші роки діяльності

Приклад виплати авансів медичній страховій компанії для початківця самозайнятої особи у перші роки:

Бухгалтер Анна розпочне свою діяльність у лютому 2019 року, поки вона ніде не працює або є державною застрахованою особою - вона працює лише як SZČO. Оскільки у нього немає іншого платника премій, навіть раніше SZČO не займався бізнесом, з якого можна було б розрахувати суму авансу, він починає виплачувати мінімальні аванси з першого дня роботи, протягом 2019 року в сума 66,78 € на місяць, у 2020 році на суму 70, 91 € на місяць. На підставі першого річного розрахунку за 2019 рік він міг би сплачувати аванси з 1 січня 2021 року в певній сумі, залежно від бази оподаткування, досягнутої на 2019 рік, але не нижче мінімальної. Ця сума буде повідомлена їй медичною страховою компанією.

Приклад виплати авансів медичній страховій компанії для початківця самозайнятої особи, яка має поєднання платників у перші роки:

Якщо студент (державний страхувальник), який ніколи не був SZČO, заснує торгівлю в лютому 2019 року (стає SZČO), він/вона сам визначить розмір авансів медичній страховій компанії. Оскільки це комбінація видів платників премій, не потрібно платити мінімальну щомісячну суму 66,78 євро. Він може вирішити, що аванси не будуть виплачуватися (вони будуть нульовими) до 31 грудня 2020 року, тобто майже 2 роки. Однак, якщо він тим часом закінчив навчання і був лише SZČO, йому довелося б сплатити аванси, принаймні в розмірі мінімальних внесків, чинних на даний рік. На підставі першого щорічного розрахунку за 2019 рік він міг би сплачувати аванси з 1 січня 2021 року в певній сумі залежно від бази оподаткування, досягнутої на 2019 рік (яка могла б бути нижчою за мінімальну, якщо у нього все ще були платники комбінацій) . У той же час, однак, слід зазначити, що якщо він досяг податкової бази за вказані роки і не сплатив жодних авансів, він, безумовно, отримає заборгованість із щорічного розрахунку страхових внесків за медичне страхування, які йому будуть зобов'язані платити.

Щорічний розрахунок премій за медичне страхування - ви сплачуватимете несплачені внески

Важливо зазначити, що вони платять медичній страховій компанії авансові платежі за страхові внески, які сплачуються при щорічному розрахунку премій за медичне страхування (RZZP). Протягом року SZČO виплачує аванси в певній сумі (мінімум, нуль або за результатами річного розрахунку два роки тому), але після закінчення року, виходячи з фактичних результатів за рік, щорічні премії розрахований, мінус вже сплачені аванси, і результат потрібно врегулювати Якщо самозайнята особа заплатила більше авансу, ніж отримала в РЗЗП, медична страхова компанія поверне йому різницю та якщо він заплатив менше, у нього буде заборгованість, який зобов'язаний сплатити медична страхова компанія. Річний розрахунок здійснюється медичною страховою компанією лише після закінчення календарного року, не пізніше вересня, відповідно. до жовтня, якщо SZČO (самозайнята особа) мала подовжений термін подання податкової декларації.

Детальніше про річний розрахунок та спосіб нарахування премії читайте у статті Щорічний розрахунок медичного страхування у 2019 році.

(Не) сплата внесків до Агенції соціального страхування в перший рік бізнесу - звільнення

У сфері сплати внесків на соціальне страхування, є міф про несплату зборів у перший рік бізнесу, найбільш поширений. І це справді міф, Закон про соціальне страхування не передбачає щорічного звільнення від премій. Період несплати соціальних внесків для початківців SZČO (самозайнятих осіб) може бути коротшим, але також довшим за один рік. Це залежить від валового доходу, який отримала самозайнята особа за минулий рік, незалежно від того, скільки часу вона здійснювала свою діяльність за цей період.

Встановлення загальнообов’язкового соціального страхування, таким чином, загальнообов’язкове страхування від хвороби та обов’язкове пенсійне страхування SZČO завжди оцінюються станом на 1.7. (відповідно 1.10., якщо фізична особа мала подовжений термін подання податкової декларації), що враховує сума доходу від підприємницької та іншої самостійної діяльності або доходу, пов’язаного з бізнесом, без вирахування витрат, за попередній рік. Наприклад, станом на 1 липня 2019 року ці доходи нараховуються відповідно до поданої податкової декларації фізичної особи за 2018 рік, станом на 1 липня 2020 року ці доходи оцінюються відповідно до поданої податкової декларації фізичної особи за 2019 рік тощо .

Обмеження заробітку за несплату соціальних внесків на 2019 рік (у 2020 році)

Зобов'язанням сплачувати внески до Агентства соціального страхування за період з 1 липня 2020 року буде SZČO, який досягне 2019 року дохід від підприємництва та іншої самозайнятості або дохід, пов’язаний з бізнесом та іншою самозайнятою діяльністю, перевищує 6078 євро. Якщо SZČO не перевищує цей ліміт доходу, він не зобов'язаний сплачувати внески до Агентства соціального страхування з 1.7.2020 до 30.6.2021.

Якщо ви розпочали новий бізнес у 2019 році, ви не зобов’язані сплачувати внески до Агентства соціального страхування. Чи доведеться вам сплачувати премії до Агентства соціального страхування, буде оцінено до 1.7.2020 (або 1.10.2020) залежно від доходу, заробленого за 2019 рік. Однак SZČO може подати заявку на добровільне страхування.

У випадку внесків на соціальне страхування слід зазначити, що це страхова премія, тобто не аванс, як у випадку з внесками на медичне страхування. Щорічне врегулювання ще не працює у сфері соціального страхування, але його запровадження планується на 2023 рік на 2022 рік. Для отримання додаткової інформації див. Статтю Річне врегулювання соціального страхування з 2023 року.

Приклади несплати внесків до Агентства соціального страхування в перші роки діяльності

Приклад сплати внесків до Агенції соціального страхування в перші роки діяльності - несплата внесків більше року:

Бухгалтер Анна розпочне свою діяльність у лютому 2019 року. Внески до Агенції соціального страхування не застосовуються. У 2019 році дохід від бізнесу складе 12000 євро. У 2020 році він подасть податкову декларацію за 2019 рік у встановлений термін - до 31.3.2020. Зобов'язання щодо сплати соціального страхування вперше оцінюється 1.72020 (якби воно продовжило термін подання податкової декларації, це зобов'язання було б оцінено до 1.10.2020, що було б для нього вигідно). Оскільки він перевищив межу доходу в 6 078 євро, внески на обов'язкове соціальне страхування почнуть діяти з 1 липня 2020 року. Таким чином, Анна не сплачувала соціальне страхування як SZČO більше року, рівно 17 місяців (з лютого 2019 року по червень 2020 року). Якби у нього був подовжений термін подання податкової декларації, він не сплачував би внески на 3 місяці довше (до вересня 2020 року).

Приклад сплати внесків до Агентства соціального страхування в перші роки діяльності - несплата внесків менше року:

Бухгалтер Анна розпочне свою діяльність у грудні 2019 року. Внески до Агенції соціального страхування не застосовуються. За рік (тобто в грудні) 2019 року він досягне ділових доходів у розмірі 7000 євро. У 2020 році він подасть податкову декларацію за 2019 рік у встановлений термін - до 31.3.2020. Зобов’язання щодо сплати соціального страхування нараховується до 1.7.2020 (якщо воно продовжує термін подання податкової декларації, це зобов’язання буде оцінено до 1.10.2020, що буде для нього вигідно). Оскільки він перевищив межу доходу в 6 078 євро, внески на обов'язкове соціальне страхування почнуть діяти з 1 липня 2020 року. Таким чином, Анна не сплачувала соціальне страхування як SZČO лише 7 місяців (з грудня 2019 року по червень 2020 року). Якби у нього був подовжений термін подання податкової декларації, він не сплачував би внески на 3 місяці довше (до вересня 2020 року).

Приклад сплати внесків до Агенції соціального страхування в перші роки діяльності - несплата внесків протягом декількох років:

Студент Джурай розпочне свою діяльність у березні 2019 року. Внески до Агенції соціального страхування не застосовуються. У 2019 році він досягне ділових доходів у розмірі 6000 євро. У 2020 році він подасть податкову декларацію за 2019 рік у встановлений термін - до 31.3.2020. Зобов’язання щодо сплати соціального страхування оцінюється станом на 1 липня 2020 р. (Якщо він продовжить термін подання податкової декларації, це зобов’язання буде нараховано до 1 жовтня 2020 р., Що не вплине на зобов’язання). Оскільки він не перевищував межі доходу в 6 078 євро, з 1 липня 2020 року він не зобов'язаний сплачувати обов'язкові внески на соціальне страхування. Отже, збори більше не застосовуються принаймні до 30.6.2021. Тому Юрай, звичайно, не сплачує соціальне страхування як SZČO більше двох років, рівно 28 місяців (з березня 2019 року по червень 2021 року).

Ви можете прочитати більше інформації про податки SZČO у наших статтях: