Ви запитаєте, ми та експерти відповідаємо. В рамках нашого консультаційного центру «Бізнес з експертами» ви надіслали нам запитання щодо путівки у відпустку. На них відповіли Дагмар Беднарікова та Аліка Орда Оравцова зі Словацької палати податкових радників.
Скільки часу працівник повинен бути працевлаштований у компанії, щоб відшкодувати відпустку? Він повинен мати трудовий договір на невизначений термін?
Дагмар Беднарікова, SKDP: Закон говорить про основну умову декларування внеску - тривалість роботи. У ньому не вказано подальших умов. Це означає, що це можуть бути трудові відносини на невизначений термін, але також на певний проміжок часу, повна або неповна зайнятість (у випадку коротшого періоду з відповідними наслідками). Єдина умова - безперервність трудових відносин протягом визначеного періоду - 24 місяці, тобто два роки.
З якого часу рахуються два відпрацьовані роки? Має рекреаційний ваучер, відповідно. допомога на відпочинок має право на працівника, який хоч і працював у компанії більше двох років, але спочатку мав строковий контракт і має новий контракт лише на вісім місяців?
Дагмар Беднарікова: Роки, відпрацьовані для надання внеску, завжди оцінюються в день початку відпочинку. Таким чином, працівник має право на допомогу, якщо він працював безперервно протягом щонайменше 24 місяців на дату початку свого перебування. Якщо продовження трудових відносин має характер доповнення до початкового трудового договору, трудові відносини тривають безперервно. Якщо трудові відносини поновлюються у зміненому вигляді, але без перерви, яка становить лише один день, наприклад з певного періоду на невизначений термін, то працівник відповідає умові.
Як він повинен претендувати на відпочинок SZČO?
Дагмар Беднарікова: SZČO не має права на відшкодування відпустки. Однак він має право на зменшення бази оподаткування на 55% витрат на відпочинок. Процес в принципі такий самий, як і у випадку з традиційними роботодавцями. Таким чином, це повинно бути виключно побутове проживання, пов’язане з двома ночівлями, має бути рахунок-фактура в готелі чи закладі розміщення на ім’я SZČO, а крім того, SZČO не повинен отримувати допомогу на відпочинок як працівник. Період підприємницької діяльності повинен бути не менше двох років. 55% прийнятних рекреаційних витрат можуть бути використані для податкових витрат, але максимальна сума становить 275 євро.
Працівники, які перебувають у відпустці по вагітності та пологах, можуть також подати заявку на отримання ваучера на відпочинок (допомога на відпочинок)?
Дагмар Беднарікова: Закон не обумовлює право на допомогу поточним статусом працівника. Право на користування надбавкою для відпочинку може також мати той, хто перебуває у відпустці по вагітності та пологах, у відпустці без збереження заробітної плати або непрацездатний.
Де можна скористатися путівкою на відпочинок?
Аліка Орда Оравцова, SKDP: Використання рекреаційних ваучерів залежить від конкретного емітента рекреаційних ваучерів та його приймальної мережі. Тому я рекомендую роботодавцям, а також представникам працівників, які будуть узгоджувати з роботодавцем умови надання путівки на відпустку, щоб перевірити приймальну мережу постачальника путівок. Мені відомо, що якщо працівники зацікавлені у використанні рекреаційних ваучерів на об'єкті, який не входить до приймальної мережі, вони попросять емітента доповнити його, а емітент вступить у ділові переговори з приміщенням розміщення, і співпраця, як правило, домовляється.
Можна застосувати допомогу на відпочинок з особою, яка проживає в одному домогосподарстві, якщо це партнер, але не чоловік/дружина?
Аліка Орда Оравцова: Так, КЗпП визначає осіб, для яких можна використовувати допомогу на відпочинок. Такою людиною є також інша особа, яка проживає разом із працівником в одному господарстві, яка бере участь у відпочинку разом із працівником. Працівник, який витратив кошти на відпочинок для себе та своєї дівчини, з якою проживає в одному домогосподарстві, подає роботодавцю разом з бухгалтерським документом урочисту письмову декларацію про те, що особа (ім’я, прізвище, дата народження) проживає з працівник в одному господарстві.
Якщо подружжя їдуть у відпустку, і у кожного є інший роботодавець, чи повинні вони мати дві накладні, чи може бути одна спільна? Якщо один із них спільний, роботодавець відшкодує 55% кожному подружжю.?
Даграм Беднарікова: Кожен працівник (крім категорії так званого посередника), який відповідає законодавчим умовам, має право на допомогу для відпочинку. Це означає, що якщо кожен із подружжя відповідає встановленим законодавством критеріям, кожен із них може скористатися правом свого роботодавця. При оцінці цього попиту також важливо, хто вказаний в бухгалтерському документі. Не можна перерахувати обидва Якщо вони обидва хочуть претендувати індивідуально, кожен з них повинен мати бухгалтерський документ зі своїм ім’ям.
Працівник має право на компенсацію роботодавцю за кілька перебувань протягом року, якщо вони складають загалом 500 євро?
Дагмар Беднарікова: Закон не говорить про частоту внесення внесків. Його можна використовувати кілька разів на рік протягом декількох проживання. Роботодавець відшкодує весь термін перебування, але максимум до 55 відсотків доведених витрат з усіх документів за рік (максимум до 275 євро).
Якщо вартість перебування перевищує 500 євро, наприклад, вартість перебування становить 580 євро, я маю право на повернення 55% від суми проживання або суми 500 євро?
Дагмар Беднарікова: З формулювання закону ясно, що роботодавець зобов’язаний надавати внески на відпочинок у обсязі та на умовах, встановлених Трудовим кодексом. Він визначає розмір обов'язкових внесків до максимум 55% допустимих витрат, в абсолютній сумі максимум 275 євро на рік. На добровільних засадах він може також виплатити понад 55% допустимих витрат за умови, що сплачені таким чином внески не є податковими витратами роботодавця (якщо це не погоджено в колективному договорі тощо). З точки зору працівника, вони стають оподатковуваним доходом, з якого вони також повинні сплачувати збори.
Якщо працівник приносить роботодавцю рахунок-фактуру на проживання, а також додає блоки з оздоровчого, лижного абонементу тощо, роботодавець також повинен відшкодувати 55% цих витрат.?
Дагмар Беднарікова: Закон також включає інші послуги, пов’язані з проживанням, серед допустимих витрат, наприклад вхід в басейн, фітнес-центр, оздоровчий рахунок тощо, якщо вони вказані в одному документі - рахунку-фактурі або. бухгалтерський документ. Неможливо відшкодувати додаткові заходи поза рахунком за перебування через блоки. Допустимими витратами на відшкодування внеску є витрати, зазначені в бухгалтерському документі.
На яку дату оцінюється кількість працівників, який розрахунок і хто враховується? Що можна сказати про сезонні роботи - якщо, наприклад, компанія має понад 50 працівників протягом року, але станом на 31.12. менше 50 працівників?
Аліка Орда Оравцова: Для цілей обов'язкового надання працівникам ваучерів для відпочинку, Трудовий кодекс точно визначає розрахунок кількості зайнятих працівників, яка є середньою зареєстрованою кількістю працівників за попередній календарний рік. Портал podnikajte.sk опублікував посібник із відповідного перерахунку, в якому точно визначена процедура розрахунку середньої зареєстрованої кількості працівників.
Документ з ERP, де буде записано ім’я працівника (не від руки, а введено та надруковано системою), також є відповідним документом для переплати.?
Аліка Орда Оравцова: Я не рекомендую це робити. Я рекомендую запитати бухгалтерський документ (деякі заклади розміщення також виставляють рахунки-фактури) із зазначенням імені працівника та оплати рахунку, відповідно. посилатиметься безпосередньо на відповідний документ. Якщо ви подасте роботодавцю бухгалтерський документ із рукописним прізвищем працівника, роботодавець матиме право відмовити у відшкодуванні такого документа.
Дагмар Беднарікова: Щодо відшкодування допомоги на проживання відповідно. пакет перебування на основі документа ERP, прийнятного як документ для цілей внеску, надається лише за умови, що конкретні дані працівника будуть частиною вихідних даних ERP. Закон точно визначає термін бухгалтерський документ. Він повинен відповідати певним законодавчим вимогам. Таким чином, він повинен містити найменування, ціну перебування, дату та інші дані бухгалтерського документа. Заклади розміщення не зобов’язані виписувати рахунок особам.
Чи вирішує форму допомоги на відпочинок роботодавець чи працівник? Роботодавець може відмовити у відшкодуванні працівникові рахунку за проживання, якщо він користується послугами однієї з компаній, що видають путівки у відпустку.?
Аліка Орда Оравчова: Роботодавець вирішує форму допомоги на відпочинок, надає вона путівки для відпочинку як така або переплачує бухгалтерські документи. Це рішення згадується роботодавцем у його внутрішній директиві про компанію. У внутрішній директиві компанії роботодавець зазначає порядок, терміни, форму та інші деталі надання рекреаційних ваучерів. Це безпосередньо випливає з Трудового кодексу, який надає роботодавцю можливість обрати путівки для відпочинку. Якщо працівник має право на надбавку, роботодавець приймає та відшкодовує бухгалтерський документ відповідно до своїх внутрішніх правил, відповідно. колективні договори, відп. надати працівникові рекреаційний ваучер. Роботодавець вирішує, чи буде працівник отримувати рекреаційний ваучер, або роботодавець відшкодовуватиме бухгалтерські документи так само, як і у випадку з ваучерами на харчування.
Чи можна розглядати лише рахунок-фактуру як бухгалтерський документ з іменем працівника? Працівник також може зупинятися у фізичної особи, зареєстрованої для здачі в оренду нерухомості, але ці особи не є підприємцями і не мають обов'язку виставляти рахунок. Що в такому випадку?
Аліка Орда Оравцова: Закон передбачав обов'язок працівника подавати бухгалтерський документ, який повинен містити позначення працівника. Якщо фізична особа, яка не є підприємцем, розміщена, рахунок-фактура не виставляється відповідно до Закону про ПДВ. Отже, бухгалтерського документа, визначеного КЗпП, достатньо для обліку витрат.
Однак випадок, про який ви згадали, не може бути використаний через визначення ночівлі в Законі про сприяння туризму, який визначає його таким чином: ночівля фізичної особи у закладі, що експлуатується суб’єктом господарювання, який надає послуги тимчасового проживання, за які він заплатив місцевий податок на проживання до муніципалітету. Якщо працівник зацікавлений подати бухгалтерський документ від особи, яка здає квартиру, наприклад, від іншої особи, яка має дохід згідно з §6 абз. 3 Закону про податок на прибуток, але ця особа не сплачує податок на проживання, умова права не виконується.
Які переваги/недоліки роботодавця, якщо він вирішить надати допомогу на відпочинок через ваучерну компанію, порівняно із оплатою рахунків безпосередньо працівникам?
Аліка Орда Оравцова:
Переваги для роботодавця:
- Роботодавець замовляє рекреаційний ваучер у емітента на підставі запиту працівника та інформації про вартість відпочинку та оплачує путівки. Він передає картку працівникові з електронними ваучерами. Команда виконала свій обов’язок.
- Роботодавець не перевіряє, чи використовував працівник рекреаційний ваучер для відпочинку з особами, визначеними КЗпП.
- Роботодавець не несе відповідальності за достовірність підготовленого бухгалтерського документа для відпочинку.
- Роботодавець не перевіряє, чи сплатив заклад розміщення розміщення податку за проживання.
Недоліки для роботодавця:
- Якщо роботодавець узгоджує комісію за рекреаційні путівки з емітентом, він виплачує комісію, яка становить 0-3% від обсягу путівок. Плата залежить від ділових переговорів з емітентом.
Яка мотивація у роботодавця, у якого менше 50 працівників, добровільно надавати допомогу на відпочинок? Це більш податково ефективно в порівнянні з іншими формами виплат працівникам?
Аліка Орда Оравцова: В даний час ми виявляємо великий інтерес до надбавок для відпочинку навіть у роботодавців, середня зареєстрована кількість працівників яких не перевищувала 49. Це ще одна перевага, яка може сприяти добробуту працівника та підвищенню мотивації. У той же час цей внесок звільняється від податку та зборів, якщо умови дотримані, тому надання цієї пільги може бути вигідним як для працівника, так і для роботодавця.